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南京劳务派遣公司需要缴税吗?怎么交?

发布时间:2022/5/5 9:06:12浏览次数:

劳务派遣公司需要缴税吗?北京职来已久劳务派遣公司的我看到这个问题,不免一笑,你们见过哪个公司不交税的嘛?哈哈,在法律面前人人平等呀!公司也一样,都是需要缴税的。那么下面老职就带大家看看劳务派遣公司是如何缴税的怎么交。


首先,劳务派遣公司当然需要交税的,需要缴纳营业税及城建税、研费附加等。营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、个人所得税2%、地方教育附加(所开发票金额算出的营业税,再乘1%)


根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)的规定如下:


劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。因此,劳务公司以从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额计缴营业税。


如果大家还是不明白,老职为你们举个例子就一目了然了。案例如下:


假设一家劳务派遣公司,2015年8月份他们的劳务派遣费用为100万元(含税价),需要给劳务派遣员工90万元的工资和社保、住房公积金还有些许的福利。增值税该如何计算呢?


1、比如这个劳务派遣公司是小规模纳税人:


(1)这个公司采取简易计税的,应缴纳的增值税=100万/(1+3%)*3%=2.91万元。该公司应该开具100万的普票,或者开具100的专票,发票上价款为97.09万元,税额就是2.91万元。


(2)该公司采取差额计税的,应缴纳的增值税=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票,专票上的价款是995238.1元,税款就是4761.9元;也可以开具一张100万的增值税普通发票,价款是97.09万元,税款是2.92万元;还可以开一张90万元的普票(价款是87.38万元,税款是2.62万元)和一张10万元的专票(价款是9.53万元,税款是0.48万元)。


2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人


(1)该公司采取一般计税的,增值税的销项税=100/(1+6%)*6%=5.66万元,减去公司当月可抵扣的进项税,就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票,或者全额开具100万的专用发票,价款是94.34万元,税款是是5.66万元。


(2)该公司采取差额计税的,应缴纳的增值税=(100- 90)/(1+5%)×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票,专票上的价款是995238.1元,税款就是4761.9元;也可以开具一张100万的增值税普通发票,价款是94.34,税款是5.66万元;还可以开一张90万元(价款是84.91万元,价款是5.1万元)的普票和一张10万元的专票(价款是9.53万元,税款是0.48万元)。


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